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标题: 税务廉政风险防控有效性的思路与对策 [打印本页]

作者: xiushui 时间: 2013-9-2 11:24
标题: 税务廉政风险防控有效性的思路与对策
税务廉政风险防控有效性的思路与对策

　　内容摘要：2010年，修水县国税局作为九江市国税系统和修水县纪委开展内控机制建设、风险岗位廉能管理活动的试点单位，于5月正式启动并做了有益偿试，为全市国税系统和修水县全县全面铺开此项工作起到了先行作用。

　　税务机关作为行政管理执法部门，担负着为国收税重任，属高风险行业。建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长，建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，税收工作发生了深刻变化，推进税务部门廉政风险防控工作，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有积极的作用。

税务廉政风险防控有效性的思路与对策

　　税务机关作为经济管理行政执法部门，担负着为国收税任务，税务职能决定了税务是一个高风险行业。在经济快速发展，科技日新月异，物质生活越来越丰富的今天，权力腐败风险也越来越大，廉政风险防控更加重要。本文就当前税务廉政风险防控有效性的思路与对策进行探讨。

　　一、加强廉政风险防控的重要意义

　　（一）税务廉政风险防控和税务廉政风险的含义及种类

　　税务廉政风险防控就是根据对税务人员在税务执法过程中发生腐败行为可能性而查找出来的风险点，有针对性地制定具体措施加以防控的工作机制。

　　税务廉政风险是指税务人员在在执行公务或日常工作生活中，因制度机制不完善、岗位职责不明确、业务流程不科学，导致出现行政权力运行不规范，不能廉洁从政的可能性。主要有思想道德、制度机制、岗位职责、业务流程、外部环境五种风险。

　　（二）加强廉政风险防控的重要作用

　　党的十八大提出的“干部清正、政府清廉、政治清明” 是反腐倡廉，建设廉洁政治总体要求，是我们始终不渝的信念。而要实现这个目标，就必须不断完善纪检监察制度并实现其创新。逐步建立起税收廉政风险防控机制，形成“权责清晰、流程规范、风险明确、措施得力、制度管用、预警及时”的廉政风险防控机制。

　　2010年1月，***同志在中纪委五次全会上指出“要推进廉政风险防控机制建设，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制，构筑制度防线，形成以积极防范为核心、以强化管理为手段的科学防控机制。”加强税务廉政风险防控是建立健全惩防体系的重要组成部分，是为了有效预防和控制腐败现象，降低腐败发生机率，达到让税务人员少犯或不犯错误、最大限度地爱护和保护税务人员健康成长。

　　二、当前税务廉政风险防控存在的问题

（一）思想认识不到位问题。各级税务机关对廉政风险防控强调的多，布置的多，落实的少，制度完善的少。表现在一是动员不到位。干部中存在抵触情绪或敷衍心态，认为这是领导干部的事，与自己关系不大，导致思想风险点、职能风险点和岗位风险点查找不到位；二是工作不到位。对廉政风险防控信奉“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”理念，工作浮于表面，没有深度；三是科学履职不到位。多年来，工作沿用老办法，只要完成任务，不讲完成质量。

（二）风险排查不彻底问题。风险排查本应按照“全、细、实、深、严”五字工作要求进行，而实际工作中却脱节。表现在：一是风险自查不落实。个人风险与部门风险、单位风险、行业风险不连贯，不衔接。风险排查时没有找出实际工作与党纪法规之间的风险差异，如，税源管理岗位上滥用自由裁量权，对纳税人执法尺度不统一，执法的随意性大的风险；一般纳税人资格认定岗位上对新办企业认定审批未严格执行实地查验制度的风险等；二是风险排查走过场。风险排查变为网络搜索，互查互帮变为相互抄袭，导致廉政风险与实际工作存在“两张皮”，查找出的风险点是不痛不痒，起不到风险防控作用。比如税收法规政策滞后风险，岗位渎职的风险，自由裁量权的风险，税收执法程序不当的风险等等；三是廉政风险点定性不准确。风险排查过程中，普遍存在没有按照岗位性质、职能设定区分共性风险和个性风险。有的分类不准确，牛头不对马嘴，有的避重就轻，轻描淡写，有的泛泛而谈，表述不准确，起不到应有的防控效果和准确的警示作用；四是廉政风险的等级确定不合理。没有严格按照规定程序进行筛选排查，高危风险点与低危风险点分不清，眉毛胡子一把抓，大小问题一并谈，面面俱到，弱化了预警效果，淡化了不同等级风险的防范意识。

　　（三）风险识别等级排序问题。风险识别不科学，等级排序不合理。对每一风险点表现形式，形成原因，风险等级，防控措施列出不了，不能形成较完整的税收风险识别和等级排序链条。如，高级风险，中级风险，低级风险在排查出的总量风险点中所占比例是否合理。

　　（四）风险防控不到位问题。一是防控措施的操作性不强。简单提出风险防控措施，致使廉政风险防范工作指导错位，防控措施针对性不强；二是风险防控管理不规范。没有将廉政风险教育纳入日常廉政教育范畴，缺乏持久性、连续性、系统性；三是岗位职责不明确。过程监控缺少执行情况的督查检查，后期处置不及时，导致廉政风险防范工作的严肃性和权威性缺失；四是防控机制不健全。一套风险，一劳永逸，包打天下，缺乏充实完善的长效措施，久而久之廉政风险与实际工作脱轨，失去防范意义。

三、存在问题的原因分析

（一）教育学习不到位。对国家法律法规学习不够，对党章党纪党规学习不深，对廉政规章制度学习不到位。学习适时性较大，系统性较少，学习方式上局限于原文学习、会议传达、照本宣科，很难给干部职工留下学习的深刻印象。

（二）管理制度不健全。一种是基本制度缺失。主要表现在应该约束的行为得不到制约，如税收管理制度和行政管理制度等，执行中仅依靠领导以及办事人员的道德操守约束，存在失之于软、失之于宽的现象。第二种是管理制度过时。主要表现在用过时的旧制度解决不了管理中的新问题。第三种是制度过多。主要表现在制度繁琐，内容冗长。出现管理制度一大堆，执行操作有困难的现象。

（三）业务流程不规范。税务廉政风险主要体现在两个环节。一个是领导干部用权环节，另一个是干部税收执法环节。前者受党纪国法制约，而后者受税收法规不健全、税收政策不连贯和税收业务流程不规范的影响，岗位自由裁量权较大，执法存在随意性，执法刚性与执法公正不匹配，给纳税人造成税收政策执行不公正印象。

（四）监督制约不得力。税收基层一线（分局）执法人员普遍较少，一人多岗，一岗多责现象较为突出，易出现监督空白。税收执法过程中的小问题、小失误没有及时纠正，税收政策理解上的差异没有及时解决，可能产生岗位职责风险。在日常税收业务往来中的利益诱惑或其他非正常影响，可能产生外部环境风险。

　　四、廉政风险防控措施及对策

风险点就是权力点，每个有权力的岗位都有产生腐败的可能。廉政风险防范就是要找到可能发生腐败行为的关键点和环节，拿出具体防范措施来应对。

（一）廉政风险防控的目标

加强廉政风险防控工作，就是把预防腐败关口前移，对权力的监督制约由事后监督向事前防控转变、由注重外部监管向注重内部控制拓展，从而减少和预防诱发腐败的风险。以规范权力运行为核心、以加强制度建设为重点、以现代信息技术为支撑，切实构建起“权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时”的廉政风险防控机制。牢牢抓住重点部门、重点岗位、重点人员，筑牢前期预防、中期监控、后期监督三道防线，把权与责紧密地联系起来，科学设置权力结构，配置权力资源，明晰职责，达到规范岗位权力、化解廉政风险、保护税务人员、净化发展环境、推动科学发展的目标。

（二）认真查找岗位廉政风险点

　　廉政风险点查找是廉政风险防范管理最重要的基础工作。查风险是查找发生危险的可能性，不是已经发生的现实性问题，不针对个人，只针对岗位和部门。不管谁在这个岗位上，在这个单位，风险都是存在的。

　　廉政风险点的特征。廉政风险点及其相对应的廉政风险是动态的、变化的，随着权力运行的变化或岗位职能职权的调整，以及法律法规和政策的变动，而相应发生变化。主要表现在行政审批、行政执法、人事管理、财物管理、工程项目管理等环节。

廉政风险排查的重点和风险等级确定。风险范围着重要抓好两个方面的排查。一是领导干部、部门负责人和重点岗位人员的风险排查；二是管理人财物和具有税收行政许可、税收执法和税收处罚部门的风险排查。廉政风险一般分为“高、中、低”三个等级。高风险是指涉及违法犯罪，可能受到法律制裁或追究的风险。中风险是指违反党纪政纪，可能受到党政纪律处分的风险。低风险是指廉洁自律不够，可能受到诫勉谈话或廉政教育的风险。

　　分层次找准岗位廉政风险点。一是查找领导岗位风险点。重点查找重大事项决策、人事任免、重大项目安排和大额资金使用以及监督权、审批权使用等；二是查找中层岗位风险点。查找行政、管理、执纪、执法等。组织行使税收执法、税收处罚、人事管理、财务管理等重要行政权力的部门，查找制度机制、岗位职责和业务流程等方面存在或可能存在的廉政风险；三是查找各类岗位风险点。所有岗位人员要查找在履行岗位职责、执行制度、行使自由裁量权等。通过岗位自查、部门评查、领导核查、组织审查的等多种方式和流程，逐个岗位、逐个事项、逐个环节排查廉政（岗位）风险点，将风险排查工作落实到具体岗位和每一个人、细化到权力运行各个环节。

（三）强化税务廉政风险防控措施及对策

在“廉政教育明辨风险”上控制风险。加强廉政风险教育，要长期树立危机、风险意识。加强税务人员廉洁从政教育，提高职业道德水准。加强素质培训，使反腐倡廉思想深入人心。养成廉洁自律、奉公守法、依法行政、依法办事的职业操守，不利用权力谋取私利。着力健全教育防范机制，筑牢“不想为”的思想防线。

　　在“系统监控提示风险”上控制风险。不断强化适时提醒力度。一是制作个人风险卡片，明确风险点，风险级别，做到风险亮案台，让自己岗位可能面临的风险一目了然，达到防范风险的目的；二是在办公大楼显著位置设立风险提示牌（警示语），起到风险提示作用；三是通过“税收执法监察管理系统”进行风险提示，全面发挥信息化监控作用。通过适时提醒、系统监控，着力健全信息监控机制，筑牢“不易为”的保障防线。

　　在“制度防范风险”上控制风险。建立和完善行政管理和税收管理及现代反腐败制度，加强和完善制度建设及创新并认真执行。建立涵盖税收管理、政务管理、事务管理风险制度及重大事项报告制度、述职述廉制度、民主评议制度、监督制度等制度。强化领导班子监督，完善重大事项和干部任免的决定程序，充分发挥行政监察、审计等监督作用。逐步完善制度之间的相互支撑和相互制约机制，充分体现制度的约束力和监督力。着力健全制度机制，筑牢“不敢为”的威慑防线。

　　在“完善内外监督机制”上控制风险。建立完善内外监督机制、预防惩处机制。加强内部审计，注重群众监督，有效发挥信访举报制度的作用。在预防机制方面，围绕思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境，有针对性地研究制定防范措施。在惩处机制方面，要制定全面、系统的问责制度，坚持“有错必问、有过必责”。着力健全监督制约机制，筑牢“不应为”监督防线。

　　在“量化考核评议风险”上控制风险。从三个角度进行量化考核。一是考核防控制度执行情况；二是考核防控机制领导小组工作情况；三是考核责任追究执行情况。通过量化考核，定期检查制度执行情况，认真整改，严肃问责，着力健全责任追究机制，筑牢“不可为”的惩戒防线。

　　“五不防线”构筑权力运行风险总体框架，作为强化税务廉政风险防控措施、对策和“落实长效管理机制”的有效手段，需深入持久开展下去，以实现税务部门全员“知风险、不冒险、防风险、不走险、求保险”的工作目标。

修水县国家税务局：荣武生黄大岭

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