白领阶层：可这样合理节税

　　三百六十行，行行情况都不同，您可能还不知道，取得工资、薪酬的方法略微变化一下，可能会给您省出好多钱呢！白领阶层该如何合理节税？有丰富税务筹划经验的专家给出了一些“出人意料”，但又在“情理之中”的妙招。

　　季节性行业：工资“平均”发 4个月节税近500元

　　举例说明，一家旅游公司的职员小李，业务淡旺季明显，每个月的工资波动较大。假设2012年7月和8月其工资收入为1万元，9月和10月工资收入为4500元。

　　一般情况下，小李这4个月的工资所得应纳个人所得税为1550元，专家建议，工资“平均”发，小李应缴纳的税额降为1080元。

　　点评：调整后，李某7月~10月工资收入适用个人所得税最高税率为10%，而筹划前7月和8月的工资所得适用的最高税率为20%，通过均衡工资，可使个人所得税的税率降低，从而减少税额负担。

　　自由职业者

　　“多人合作”能节税

　　与工资的税务筹划相比，自由职业者的劳务报酬所得合理节税的方法更多。

　　举例说明，王某为某公司提供装修服务，取得了5000元的收入。在装修过程中，王某的朋友张某也参与了部分装修工作。对于如何合理分配这5000元，以减少税负，专家给出以下筹划方法：对多人合作承担同一劳务而言，劳务的需求方是根据该项劳务本身支付报酬的，而承担劳务者则是根据合作者人数和工作量分配报酬的。承担劳务者为一人和多人，其税负是不一样的，可通过“一人拆分成多人”的方法合理节税。

　　“拆分”时间和项目也能合理节税

　　相关法律法规规定：对于劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

　　税务筹划：如果将所得收入分为多个月所取得，那么就可以分开核算个人所得税，从而降低税负。如一次性劳务报酬，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。这里的“同一项目”是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项，如果兼有不同的劳务报酬所得，还应该分别减除费用，计算缴纳个人所得税。

　　点评：专家认为，拆分取得报酬的时间，或把一个项目拆分成多个项目，分别核算，即可分合理地减少税负。

　　年终奖咋发才划算？三种方法可选

　　一些科研院所、企事业单位或金融机构中，职工工资结构中常包括每月工资、季度奖金或年终奖，同样金额的年终奖，如果发放方法不同，纳税的金额可能相差几千元。

　　假如孙先生每月工资6000元，每年奖金42000元,怎么发放才划算？

　　专家认为，按月发放的奖金与当月工资合并，提高了每月应纳税款所适用的最高税率，所以缴纳的税款多。如果保持每月的最高税率不变，只在年终一次性发放奖金，奖金不用与工资合并计算所适用的税率，因此税率就低，所缴纳的税款就少。

　　如果将奖金分出一部分在每月作为月奖发放，降低了年终奖的适用税率，同时保持月收入适用的最高税率不变，这样也可以降低税负。

　　因此，通过适当的合理分配，尽可能降低年终奖金的适用税率，这样节税效果比较明显。同理，如果月收入适用税率高于年终奖金的适用税率，那么应将一部分月收入调整到年终奖金中，使（年终奖金÷12）的商数应尽量接近该档税率的临界值，也可降低税负。

　　节税之后“意外之财”怎么花？

　　节税后这笔“意外之财”怎么花？理财师建议，节税后这笔钱虽然不多，但是相当于每个月固定有了一笔收入，如果不在意可能随手就花出去了。相反，提早规划，进行长期投资，可能会发挥意想不到的功效。

　　理财师建议，对于每月固定多出来的一些钱，应该设置固定的投资用途，小钱积攒起来能显出大用处。例如，可以到银行办理基金定投，每月投入500元，这样对自己的生活几乎不会产生影响，但是这笔钱一年投入就有6000元，10年就有60000元，再加上增值部分，将是一笔不小的财富，届时这笔钱可用于购车、装修等大笔消费。

　　此外，很大一部分年轻人对于商业保险并不重视，他们平时花钱毫不心疼，但真要一年拿出几千元买保险，就会觉得资金压力很大。但是理财师建议，如果你目前的财务状况完全可以承受一份重疾险的保费，“每年投入1000元左右，就可以得到20万元保额的保障，这点保费并不会构成负担。”

　　高收入人群保险避税或可期待

　　提到合理避税，国外可能会想到通过购买保险来递延税收，即在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税，这样对于投保人来说相当于享受一定的税收优惠。不过国内想要通过保险合理避税，投保人可能还要期待一段时间。

　　国内个税递延型养老产品筹划了几年，但并没有实质性突破。不过保监会曾提到个税递延型保险产品试点方案，在上海的试点将尽快实施。对于高收入人群来说，或许可以耐心地期待着这一保险产品的推出，然后通过投保递延税收