国家税务总局：收过头税害人害己害长远

国家税务总局局长王军7月26日在各省（区、市）国税局主要负责人会议上表示，今年上半年，税收收入增长虽然总体低中趋升，但结构性矛盾较为突出。下半年税收收入形势仍比较严峻，完成全年收入任务面临诸多困难，要稳中有为地完成全年收入任务。

中央与地方收入不平衡

王军表示，上半年，税收收入增长虽然总体低中趋升，但结构性矛盾较为突出，中央级收入和地方级收入增幅差距较大，地方级收入中房地产占比过高，地区之间收入增长不平衡。

财政部7月份公布的数据显示，上半年中央财政收入增长1.5%，由前几个月下降转为小幅增长，但比7%的预算目标低5.5个百分点，并低于地方收入增幅。

财政部表示，中央财政收入增速较低是因为全额或大部分属中央收入的进口货物增值税、消费税和关税，以及国内增值税、消费税等大幅下降或低增长；而地方财政收入增长，主要是前几个月房地产市场成交额大幅增加，相关地方税收相应增加。

王军所指的税收结构性矛盾还包括地方级收入中房地产占比过高。财政部29日发布的数据显示，房地产保有环节税收收入增速出现回落，但交易环节的收入增长快。

再度表态不收“过头税”

王军表示，在上半年较好地完成了各项工作任务。下半年税收收入形势仍比较严峻，有利因素与不利因素并存，完成全年收入任务面临诸多困难，要稳中有为地完成全年收入任务。

今年上半年公共财政收入与税收总收入增幅均出现同比回落，增值税、消费税等主体税种的增速也普遍回落。

财政部数据显示，今年上半年全国公共财政收入68591亿元，比去年同期增长7.5%，增幅同比回落4.7个百分点；税收总收入完成59260.61亿元，同比增长7.9%，比去年同期回落1.9个百分点。

财政部解释称，上半年收入增速回落主要是由于国内经济增速回落，导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓；同时，结构性减税政策使一些主体税种都有不同程度减收等因素。

国务院总理李克强7月初在广西座谈时称，我国经济运行总体上保持平稳，但经济环境将更加错综复杂，经济既有增长动力，也有下行压力。

财政部表示，下半年受经济缓慢回升、进一步扩大营改增试点加大减税力度、后期房地产相关税收增幅可能有较大回落等影响，全国财政收入增幅也不会太高。

在税收压力较大的背景下，王军在主要负责人会议上再次强调，要依法征税，坚决不收过头税，坚决查处收过头税行为。当有关方面提出不切实际的要求时，基层税务机关要向当地党委政府汇报清楚，争取理解和支持，必要时向省局和总局报告。

他同时表示，要不折不扣落实税收优惠政策，激发市场主体活力、支持企业发展，尤其是落实好对部分小微企业暂免征收增值税和营业税等保障改善民生税收政策。

今年来高层有关财政情况的表态

3月27日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，称财税改革要拿出方案，循序推进。

3月24日，财政部部长楼继伟在“中国发展高层论坛2013”中表示，财税改革要着重于建立机制，促进包容性增长。

3月下旬，国家税务总局局长王军在总局党组扩大会议表示，税制改革时不我待，十分紧迫，必须加快推进。

4月17日，楼继伟和王军对中央媒体称，将确保“营改增”顺利推进。同日，李克强主持召开国务院常务会议，称深化财税制度和资源性产品价格改革。

7月3日，李克强主持召开国务院常务会议，部署审计后整改工作，研究激活财政存量资金。

7月初，国家税务总局多位副局长分赴各地密集调研，表示要堵漏增收，防止有税不收，做到应收尽收。

7月11日，楼继伟称，调整中央政府和地方政府支出责任，适当增加中央政府的支出责任；完善税收制度，构建地方税体系。

7月18日-19日，王军在河北调研时指出，堵漏增收，用科技手段和加强管理收好税；坚决不收“过头税”，收“过头税”害人害己害长远。

7月19日至20日，楼继伟表示，减少政府管制；继续推进营业税改增值税改革；在减税的同时也将削减支出。

7月24日，李克强主持召开国务院常务会议，决定进一步公平税负，暂免征收部分小微企业增值税和营业税。

7月26日，楼继伟表示，今年以来，经济面临较多困难和挑战。将抓紧研究深化财税体制改革，厘清下一步改革思路。

背景

国税总局多次表态堵漏增收

国家税务总局多位副局长7月初分赴各地调研，要求堵漏增收，防止有税不收，做到应收尽收，同时多次重申坚决不收过头税。

国税总局副局长丘小雄在调研时称，税务人员要准确掌握税收潜力，完善税收征管措施，依靠打击违法增收、堵塞漏洞增收、科技管理增收，坚决不收过头税，完成任务。同时，又要防止有税不收，做到应收尽收。

人大财政金融学院教授吕冰洋此前表示，通常，征管中的实际征收税率达不到法定税率，存在弹性空间。经济顺周期良性发展时，税源充足，就会放水养鱼。而经济不景气时，就会加强征管。

应对今年财政收入下滑，李克强推出财政领域的政策改革，如要求中央国家机关各部门对2013年一般性支出统一按5%比例压减。

楼继伟此前亦表示将做好压减一般性支出工作；促进稳增长调结构。

表态

财政部：减税过大影响财政支出规模

小微企业预计一年减税300亿，被指力度不够

国务院常务会议近日决定对小微企业免征两税。政策发布后，有分析认为减税力度不够大。对此，财政部税政司7月30日表示，实施税收优惠政策往往需要充分考虑政策的协调和均衡性以及财政的承受能力。如果减免税规模过大，将会影响公共财政支出的规模，实际反而会削弱财税政策整体效果。

减税被指力度小

7月24日，国务院常务会议决定从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。

据初步估算，这将为超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入，预计年减税规模近300亿元。

今年上半年，财政收支矛盾突出，在此背景下出台针对小微企业减税政策，不少人士为此叫好；但也有观点指出，此项政策的力度不够大，受益面不够广，希望进一步扩大范围。

有分析人士称，根据报告显示，当前我国企业税费负担较重，超过经济合作与发展组织国家的平均水平。对于认真履行缴税义务的中小企业来说，交完税费后，实际利润也寥寥无几了，因此建议减税力度更大些。

减税过大影响财政支出

对此，财政部税政司回应称，实施税收优惠政策往往需要充分考虑政策的协调和均衡性以及财政的承受能力。在当前形势下，针对月销售额2万元以下的小微企业实行免税政策，适用范围是适当的，措施是有力的,也是比较公平的。

税政司认为，一方面，每个企业在发展初期，规模较小，抵御市场风险的能力相对较低，生产经营的税收敏感度更高，对政策扶持的需求更大，同时，这些企业往往也最具有活力和发展潜力，“好钢用在刀刃上”，才能充分发挥减免税政策的扶持效果。从另一方面看，如果减免税规模过大，将会影响公共财政支出的规模，实际反而会削弱财税政策整体效果。

根据2011年的政策，全国900多万个体工商户免征增值税和营业税。税政司表示，考量一项税收政策，一个重要的因素就是公平。此次政策的出台，正是考虑了小微企业和个体工商户税收政策的衔接和公平。

专家声音

王雍君：支出结构调整潜力大

政府绝大部分支出是必要的，但同时存在浪费

中央财经大学财经研究院院长王雍君表示：目前局部地区确实存在“过头税”的现象，主要是由于我国的税收是下达任务指标的形式，而不是严格意义上的依法征税。

中国的税收征管弹性较大，经济状况好的时候放松征管就会出现税收流失的现象，而经济状况差的时候会加强征管，甚至出现“过头税”。下半年税收的形势比上半年要好一些，但依然不乐观。他认为，可以通过几个途径对税收下降进行缓冲。

首先，可以对一些实施效果不佳的减税和补贴进行清理。


同时，部分地区存在应收未收的税收，特别是发达地区，征收率不是很高，有些应该收的税没有收上来，这方面还有一定的空间。此外，还可以加强对逃税和避税方面的应对。

中国在支出结构的调整方面有比较大的潜力。政府绝大部分支出是必要的，但另一方面存在浪费。比如搞一些政绩工程；政府部门运行成本偏高，财政供养的人员规模偏大等，这里面存在浪费性支出，因此应当考虑优化财政支出结构。

今年目前的财政收入不算低。近几年财政收入以两位数的速度增长，这是特殊时期的特殊状态，不能持续且不能作为参照系，目前7%-8%的增速才是正常的回归。因此未来在财政预算和财政支出方面要按照7%-8%的增速来安排。